Податкові перевірки у 2026 році: що потрібно знати бізнесу

Податкова перевірка не завжди починається з візиту інспекторів. Камеральну перевірку ДПС проводить дистанційно, про планову попереджає заздалегідь, а фактична може початися без попередження прямо в магазині, офісі, ресторані, на складі чи іншому об’єкті.

Щоб захистити бізнес, треба розуміти, яка саме перевірка відбувається, перевіряти документи податківців і правильно фіксувати, які документи ви їм передали.

Які бувають податкові перевірки

Стаття 75 Податкового кодексу України передбачає три види перевірок: камеральні, документальні та фактичні.

Камеральна перевірка

ДПС проводить її у своєму приміщенні, без наказу керівника й без виїзду до платника (ст. 76 ПК). Податкова аналізує декларації, дані Єдиного реєстру податкових накладних, систем електронного адміністрування, РРО/ПРРО та інших інформаційних баз.

Найчастіше перевіряють:

• чи вчасно подано звітність;
• чи правильно задекларовано показники;
• строки реєстрації податкових накладних;
• чи вчасно сплачено узгоджені зобов’язання.

Документальна планова перевірка

Її проводять, якщо платника включено до плану-графіка ДПС (ст. 77 ПК). План-графік на рік оприлюднюють на сайті ДПС до 25 грудня попереднього року і щокварталу оновлюють. У 2026 році його вже кілька разів оновлювали, тож дивитися треба актуальну редакцію.

Копію наказу і письмове повідомлення про дату початку перевірки ДПС має надіслати або вручити не пізніше ніж за 10 календарних днів до її початку (п. 77.4 ПК).

Документальна позапланова перевірка

До плану-графіка вона не входить і можлива лише з підстав, перелічених у п. 78.1 ПК. Наприклад:

• податкова виявила недостовірні дані в декларації, а платник не дав належної відповіді на запит ДПС (пп. 78.1.4);
• реорганізація, ліквідація юридичної особи або припинення ФОП (пп. 78.1.7);
• заявлено бюджетне відшкодування ПДВ (пп. 78.1.8);
• є інформація про виплату зарплати без оподаткування, зокрема неоформленим працівникам (пп. 78.1.13);
• платник не надав інформацію на запит у межах зустрічної звірки (пп. 78.1.19).

У наказі має бути вказана конкретна підстава з цього переліку, а не загальне посилання на Податковий кодекс. Як правильно відповісти на запит, щоб не дати приводу для такої перевірки, описано у статті «Запит від податкової».

Фактична перевірка

Її проводять за місцем здійснення діяльності, без попередження. Найчастіше перевіряють:

• застосування РРО/ПРРО;
• видачу фіскальних чеків;
• касову дисципліну;
• облік товарних запасів;
• ліцензії та підакцизну продукцію;
• оформлення працівників.

Ще до пред’явлення документів інспектор може зробити контрольну покупку. Детальніше про це — у статті про фактичну перевірку без попередження.

Що перевірити, перш ніж допустити інспекторів

Перед документальною виїзною або фактичною перевіркою представники ДПС мають пред’явити (ст. 81 ПК):

1. направлення на перевірку;
2. копію наказу;
3. службові посвідчення осіб, зазначених у направленні.

У документах звірте:

• назву та реквізити платника;
• адресу об’єкта;
• вид, предмет і підставу перевірки;
• період, який перевіряють;
• дату початку і тривалість;
• прізвища всіх інспекторів;
• підпис уповноваженої особи та печатку.

Якщо ці документи не пред’явили або оформили неналежно, це може бути підставою для недопуску. Але необґрунтований недопуск загрожує адміністративним арештом майна (ст. 94 ПК), тому таке рішення краще ухвалювати лише після консультації з податковим адвокатом.

Як діяти під час перевірки

Одразу повідомте керівника, бухгалтера та юриста. Призначте одну людину, яка спілкуватиметься з інспекторами.

Не варто:

• створювати фізичні перешкоди;
• давати пояснення навмання;
• передавати всю документацію підприємства без аналізу;
• підписувати документи, не прочитавши їх;
• змінювати або створювати документи заднім числом.

Платник зобов’язаний надати документи, які належать або пов’язані з предметом перевірки (п. 85.2 ПК). Кожну вимогу бажано отримувати письмово, а копії передавати за описом, де вказано назву документа, дату, номер і кількість сторінок.

Коли податківці отримують копії документів, вони теж складають опис, і його копію вручають платнику під підпис (п. 85.7 ПК).

Якщо ДПС стверджує, що платник відмовився надати документи, інспектор має скласти акт довільної форми з переліком документів, які просили надати (п. 85.6 ПК). Тому власний опис і докази відправлення документів дуже допомагають у подальшому захисті.

Що робити після отримання акта

Якщо перевірка виявила порушення, ДПС складає акт. Відмова його підписати результати перевірки не скасовує.

Під час підписання можна зазначити:

«З висновками акта не погоджуємося. Заперечення та додаткові документи будуть подані у встановлений законом строк».

Заперечення подають протягом 10 робочих днів із дня, наступного за днем отримання акта (п. 86.7 ПК). До них додають первинні документи, пояснення та докази процедурних порушень.

Податкове повідомлення-рішення можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку (ст. 56 ПК).

Як підготувати бізнес заздалегідь

Ще до перевірки радимо:

• знайти себе в актуальному плані-графіку;
• провести податковий аудит;
• упорядкувати первинні документи та договори;
• перевірити РРО/ПРРО, товарний облік і ліцензії;
• проаналізувати оформлення працівників і договори з ФОП (про ризики — у статті «ФОП замість працівника»);
• регулярно перевіряти Електронний кабінет;
• підготувати внутрішню інструкцію для персоналу;
• визначити юриста, якому працівники телефонуватимуть, коли прийде ДПС.

Висновок

Найчастіша помилка бізнесу — починати готуватися лише після отримання наказу або появи інспекторів.

Краще діяти заздалегідь: провести аудит, перевірити, чи законно призначено перевірку, стежити, щоб інспектори не виходили за її межі, документувати всі дії й вчасно оскаржувати необґрунтовані висновки.

Нормативна база

• Податковий кодекс України № 2755-VI — ст. 56 (оскарження рішень), ст. 75 (види перевірок), ст. 76 (камеральна перевірка), ст. 77 (документальна планова перевірка, план-графік, повідомлення за 10 днів), п. 78.1 ст. 78 (підстави позапланової перевірки), ст. 80 (фактична перевірка), ст. 81 (допуск до перевірки), ст. 85 (надання документів, опис, акт про відмову), п. 86.7 ст. 86 (заперечення до акта), ст. 94 (адміністративний арешт майна)
• План-графік документальних планових перевірок на 2026 рік — офіційний сайт ДПС

ARGUS Consulting group проводить податковий аудит, супроводжує перевірки ДПС, готує заперечення до актів та оскаржує податкові повідомлення-рішення. Детальніше — у розділі супровід податкових спорів.

Стан нормативної бази — 14.10.2026.